2025 年个人所得税退税 之 个人养老金退税操作全解析
随着 2025 年个人所得税汇算清缴的临近，不少人开始关注如何合法合规地获得更多退税。其中，个人养老金作为一项重要的税收优惠政策，备受瞩目。本文将为你详细解读 2025 年个人养老金退税的相关政策及操作流程，助你轻松享受政策红利。
一、政策解读：个人养老金如何享受税收优惠？
自 2024 年 1 月 1 日起，我国全面实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 / 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这意味着，如果你在 2024 年缴纳了个人养老金，最高可在当年的应纳税所得额中扣除 12000 元，从而降低纳税基数，减少纳税金额。
例如，假设你 2024 年扣除五险一金后的年收入为 20 万元，没有其他税前扣除项目，按照现行个税税率表，应纳税额为 (200000 - 60000)×10% - 2520 = 11480 元。若你在 2024 年缴纳了 12000 元的个人养老金，那么应纳税额变为 (200000 - 60000 - 12000)×10% - 2520 = 10280 元，一年可节省 1200 元的个税。而且，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入 “工资、薪金所得” 项目。
二、退税前提：满足这些条件才能申请
社保缴纳地：需在 36 个先行城市或地区。目前，个人养老金制度已在全国范围内推广，但具体的实施细则可能因地区而异。你可以通过当地社保部门或税务部门的官方网站查询自己所在地区是否属于先行城市或地区。已开通个人养老金账户：你需要通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333App 等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。有缴存资金：只有在个人养老金账户中存入资金，才可以进行抵税操作。并且，今年存进去的钱，是在明年进行个税申报时抵扣。例如，你在 2024 年缴存的个人养老金，将在 2025 年办理个人所得税汇算清缴时进行抵扣。
三、操作流程：手把手教你完成退税申报
（一）获取缴费凭证
电子社保卡小程序：打开电子社保卡小程序，点击 “个人养老金账户开立”，可查询到个人养老金账户（CIP）及其自动绑定的银行资金账户。进入电子社保卡首页，点击 “更多” 找到 “个人养老金缴费凭证查询”，即可查询并下载 “个人养老金缴费凭证”，该凭证右上角有二维码。银行 APP：登录你开户缴费的银行 APP，进入个人养老金专区，点击 “缴费凭证” 下载你的个人养老金缴费凭证，并保存到手机。
（二）个税 APP 申报扣除
打开个税 APP：下载并登录 “个人所得税” APP，点击中间区域选择 “更多功能” 菜单，然后找到 “个人养老金扣除管理”，添加到当前重点服务，然后回到首页就可以找到 “个人养老金扣除管理” 选项。选择申报方式：“一站式” 申报（免下载凭证）：点击 “一站式” 申报，按提示选择凭证类型和凭证时间，确认信息无误后提交。录入凭证申报：可扫码（扫描缴费凭证上的二维码）或手动录入凭证编码。若选择 “录入凭证申报”，点击【录入凭证申报】，开启 “扫一扫”，通过扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，或点击 “手动录入” 进行凭证编码的录入。确认扣除信息：选择申报方式后，点击【提交】即完成了申报流程。此时，你可以在 APP 中查看申报记录，确认个人养老金扣除信息是否已成功提交。
（三）汇算清缴与退税
办理时间：2024 年度个人所得税汇算清缴的办理时间为 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。纳税人可以在这个时间段内随时办理汇算清缴申报。对于需要在 3 月 1 日至 3 月 20 日之间申请汇算的纳税人，可以自 2 月 21 日起进行预约，预约时间为每天 6 时至 22 时，可登录个人所得税 App 进行操作。3 月 21 日至 6 月 30 日，无需预约。申报流程：在规定时间内，登录个人所得税 APP，进入 “综合所得年度汇算” 模块。在填报专项附加扣除信息时，选择 “个人养老金” 项目，并输入相应的缴费金额。提交申报后，系统将自动计算您的应纳税额和应退税额。如您存在多缴税款，可选择申请退税，退税金额将直接打入您指定的银行账户。
四、注意事项：这些细节千万别忽略
信息准确性：在申报过程中，请务必确保填写的个人信息、缴费凭证信息等准确无误。任何虚假申报都可能导致退税失败，甚至面临税务处罚。例如，若您填写的个人养老金缴费金额与实际缴存金额不符，可能会影响退税审核结果。保存凭证：虽然个税 APP 已上线 “一站式” 申报功能，可直接获取您的个人养老金缴存信息用于申报扣除，但建议您妥善保存个人养老金的缴费凭证，以备税务机关后续核查。缴费凭证是证明您实际缴存个人养老金的重要依据，如遇到退税审核不通过等情况，可能需要提供缴费凭证进行复查。关注退税进度：提交退税申请后，可以定期查看个税 APP 中的退税进度，以便及时了解退税情况。一般来说，退税审核通过后，退税金额将在几个工作日内到账。如果退税进度长时间没有更新或出现异常情况，您可以拨打税务热线 12366 进行咨询。咨询税务部门：如果在办理退税过程中遇到任何问题或疑问，可以随时咨询当地税务部门或拨打税务热线 12366 进行咨询。税务部门的工作人员将为您提供专业的解答和指导，帮助您顺利完成退税申报。
个人养老金退税政策为广大纳税人提供了实实在在的福利。通过了解政策、满足条件、正确操作，您可以轻松享受这一政策红利，为自己的财富增值添砖加瓦。希望本文的指南能帮助您顺利完成 2025 年个人养老金退税申报，如有其他疑问，欢迎在评论区留言讨论。
